創(chuàng)業(yè)不易！老板朋友們開(kāi)個(gè)公司以后要了解的東西太多了，哪里的房租便宜，裝修如何大氣又便宜，怎么注冊(cè)如何變更，logo名片怎么設(shè)計(jì)，社保按照什么標(biāo)準(zhǔn)繳納......當(dāng)然，還有財(cái)務(wù)賬怎么做，稅怎么繳，今天釔財(cái)稅來(lái)給各位說(shuō)說(shuō)開(kāi)個(gè)公司要繳哪些稅？
創(chuàng)業(yè)最重要的兩個(gè)稅種是增值稅和企業(yè)所得稅(個(gè)體戶、獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，但繳納個(gè)人所得稅)。
增值稅
說(shuō)白了，增值稅就是你開(kāi)發(fā)票時(shí)交的一種稅，不管你開(kāi)發(fā)票的業(yè)務(wù)賺錢(qián)不賺錢(qián)。增值稅專業(yè)稱為“流轉(zhuǎn)稅”。顧名思義，只要發(fā)生商品或服務(wù)的業(yè)務(wù)，就會(huì)產(chǎn)生增值稅。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，一般納稅人增值稅稅率高(17%、13%、11%)但可抵扣，小規(guī)模納稅人增值稅稅率低(一般為3%)但不可抵扣。
假設(shè)你是一般納稅人，3月份銷(xiāo)售收入元(銷(xiāo)項(xiàng)稅額等于乘以17%，是1700元，這元不是發(fā)票金額，應(yīng)該是元)，收到供應(yīng)商的成本發(fā)票8000元(進(jìn)項(xiàng)稅額等于8000乘以17%， 其中1360元)360是你可以抵扣的增值稅(可以理解為減)，3月份需要繳納的增值稅是340元(實(shí)際繳納的增值稅等于1700減1360)。 當(dāng)然前提是你是一般納稅人，收到的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票。
如果你是小規(guī)模納稅人，3月份的開(kāi)票收入是1萬(wàn)元，所以增值稅的計(jì)算很簡(jiǎn)單。3月份應(yīng)交增值稅300元(實(shí)際繳納增值稅1萬(wàn)倍3%)。當(dāng)然，目前小規(guī)模納稅人還是有增值稅優(yōu)惠的，每月不超過(guò)3萬(wàn)或者每季度不超過(guò)9萬(wàn)的免征。后面我會(huì)詳細(xì)說(shuō)一下增值稅的計(jì)算。
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是目前最復(fù)雜的稅種，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是企業(yè)有“利潤(rùn)”時(shí)需要繳納的稅。為什么這里引用“利潤(rùn)”？因?yàn)槔习鍌內(nèi)粘＠斫獾睦麧?rùn)和稅法上的利潤(rùn)差別很大。
如果你的公司2016年“利潤(rùn)”是50萬(wàn)元，那么需要繳納的企業(yè)所得稅就是12.5萬(wàn)元（實(shí)際繳納企業(yè)所得稅等于50萬(wàn)乘以25％），如果公司年“利潤(rùn)”在30萬(wàn)元以內(nèi)，那么需要繳納的企業(yè)所得稅就是3萬(wàn)元，因?yàn)橛行⌒臀⒗髽I(yè)的稅收優(yōu)惠，實(shí)際稅率只有10％。
增值稅和企業(yè)所得稅經(jīng)常被老板搞混。我們的清單說(shuō)明：
一般來(lái)說(shuō)，只要發(fā)票可以收回，就可以作為企業(yè)所得稅中的成本費(fèi)用，用來(lái)抵扣收入，能否抵扣增值稅，取決于發(fā)票是一般納稅人還是增值稅專用發(fā)票。