前言
年底了，還有二十天，2019年就要過(guò)去了。對(duì)我們的會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)年度又要過(guò)去了。對(duì)于會(huì)計(jì)行業(yè)來(lái)說(shuō)，月底無(wú)疑是最忙的時(shí)候。月末，會(huì)計(jì)人員要整理一個(gè)月的會(huì)計(jì)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目，年末，除了月末那些事兒，還要加上全年記賬內(nèi)容的整理，稅務(wù)的核算...，看企業(yè)賬簿中未分配利潤(rùn)的余額。雖然這些錢(qián)都不屬于我們的會(huì)計(jì)師，但我們?nèi)匀恍枰覀兊臅?huì)計(jì)師來(lái)做賬。所以，我們用小浩來(lái)看一下，學(xué)學(xué)這個(gè)方法，結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)易如反掌~
首先說(shuō)一下為什么年末要結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)？
未分配利潤(rùn)是指彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留在企業(yè)中的利潤(rùn)。
明白為什么要做年末未分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)原則，那么在實(shí)際工作中如何操作會(huì)計(jì)？
(一）如果今年的利潤(rùn)是貸方余額，說(shuō)明今年是盈利的，應(yīng)該分配。做如下分錄：
先把余額轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)
借款：本年利潤(rùn)
借款：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
提取盈余公積
借款：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
借款：盈余公積
利潤(rùn)分配給股東
借款：利潤(rùn)分配3354未分配利潤(rùn)
借款：應(yīng)付股利
(2) 如果借記本年利潤(rùn)科目，
借款：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸方：本年利潤(rùn)
實(shí)際上是很費(fèi)時(shí)的，而且是錯(cuò)誤的為了提高工作效率，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員向管理會(huì)計(jì)過(guò)渡，會(huì)計(jì)設(shè)置了自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)的功能，便于會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)。
接下來(lái)了解會(huì)計(jì)智能財(cái)務(wù)軟件如何自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)？
先登錄會(huì)計(jì)在結(jié)賬下輸入期末結(jié)轉(zhuǎn)選擇十二月，點(diǎn)擊右上角的預(yù)計(jì)金額最后在模板結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)下生成憑證。
好會(huì)計(jì)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益取數(shù)原則：取當(dāng)期(12月)余額表中“本年利潤(rùn)”期末余額，余額為利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。
【需要特別注意】
如果本年利潤(rùn)為年末貸方余額(利潤(rùn))，提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)的分錄需要手工制作，系統(tǒng)不會(huì)自動(dòng)生成。
實(shí)際案例
[案例]
A 2019年12月，企業(yè)完成了未分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)前的日常憑證和賬務(wù)處理，記賬憑證自動(dòng)生成的余額表數(shù)據(jù)如下：
1>輸入【結(jié)賬】【期末結(jié)轉(zhuǎn)】選擇月份，點(diǎn)擊右上角的【預(yù)計(jì)金額】最后在【結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)】模板下生成憑證如下：
此例說(shuō)明A企業(yè)本年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果為虧損.71元，則將期余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶，留待以后年度彌補(bǔ)虧損。