新注冊企業(yè)成為小規(guī)模納稅人。一般他們的會計(jì)處理比較簡單，適用稅率較低，在滿足條件的前提下還可以享受稅收優(yōu)惠政策。小規(guī)模納稅人何時計(jì)提附加稅？如何做好相關(guān)會計(jì)分錄？本文對上述問題進(jìn)行了介紹。
小規(guī)模的附加稅何時計(jì)提？
答:只有月底有增值稅的時候，才需要提高主營業(yè)務(wù)稅金及附加。按增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)提取。
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人納稅申報(bào)時間的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第6號)，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、城市維護(hù)建設(shè)稅和增值稅、消費(fèi)稅所附教育費(fèi)附加，原則上實(shí)行按季申報(bào)。
小規(guī)模應(yīng)計(jì)稅和附加會計(jì)分錄。
1.銷售實(shí)現(xiàn)收入時計(jì)提增值稅:
借:銀行存款。
貸款:主營業(yè)務(wù)收入。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
2.應(yīng)計(jì)附加稅。
借:稅金及附加。
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅。
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加。
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-地方水利建設(shè)基金。
3.繳納稅費(fèi)時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
貸款:銀行存款。
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅。
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加。
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-地方水利建設(shè)基金。
貸款:銀行存款。
小規(guī)模納稅人免征增值稅怎么做賬？
小規(guī)模納稅人是什么意思？
小規(guī)模納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送相關(guān)納稅資料的增值稅納稅人。作為小規(guī)模納稅人，可以享受一定的免稅優(yōu)惠。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)實(shí)施普惠性減稅政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號)和《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免稅政策征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元(一個季度為一個納稅期的，季度銷售額不超過。另外，小規(guī)模納稅人滿足一定條件后，可以申請成為一般納稅人。