一、企業(yè)所得稅
庫存:2019年近期外商投資稅收有哪些？
1.問:公司發(fā)生的公益捐贈支出超過規(guī)定金額的部分能否結轉下年抵扣？
答:《司法部國家稅務總局關于公益性捐贈企業(yè)所得稅稅前劃轉和抵扣有關政策的通知》(財稅[2018]15號)第一條明確規(guī)定，企業(yè)按照公益性社會或縣級(含縣級)列名。天津市人民政府及其組成機構和直屬單位用于為娛樂活動和慈善事業(yè)籌集捐贈資金。計算應納稅額時，允許扣除年度利潤總額的一部分；結轉后三年計算應納稅所得額時，扣除超過年度利潤總額12%的部分。
查詢公司注冊信息2。問:設備行業(yè)企業(yè)有哪些新的企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
答:根據(jù)《司法部關于稅務查詢、公司登記、信息管理、國家可持續(xù)發(fā)展研究院、改革創(chuàng)新、制造與信息技術部關于設備制造企業(yè)所得稅政策難點的通知》(財稅字〔2018〕27號)第一條、第二條規(guī)定，(一)2018年1月1日以后新建的線寬小于130納米、經營期限超過10年的設備行業(yè)企業(yè)或工程項目， 企業(yè)所得稅第一年至第二年免征，第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收，直至期滿享受。 (2)2018年1月1日以后注冊信息寬度小于65納米或總投資超過150億元，經營期超過15年的設備行業(yè)企業(yè)或工程項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按25
3.問:職工資金稅前扣除比例有變化嗎？
答:根據(jù)《司法部、國家稅務總局關于企業(yè)職工經費稅前扣除政策的通知》(財稅[2018]51號)，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育費用不得超過工資。工資收入總額的8%部分，在乘以企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許扣除；超出部分允許結轉并在下一個納稅年度扣除。
4.問:人民幣融資費用再利用稅前扣除金額有變化嗎？
答:根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于現(xiàn)行電子設備及器材減征企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2018]54號)，2018年1月1日至2020年12月31日期間新購置的企業(yè)。電子設備、電器的單位商業(yè)價值不超過500萬元的，允許重復使用，計入當期生產成本，在計算應納稅所得額時扣除，無需每年估算折舊；單位商業(yè)價值超過500萬元的，仍按照《企業(yè)所得稅法》、《司法部、商務部關于完善人民幣加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2014]75號)、《司法部、商務部關于進一步完善人民幣加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2015]106號)等相關要求執(zhí)行。
工廠和電器指人民幣，房屋和建筑物除外。
5.問:風險投資企業(yè)投資科技型企業(yè)，在果實期和初創(chuàng)期有哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
答:根據(jù)《國家財政部、國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和妖融資一人一稅對外投資的通知》(財稅〔2018〕55號)第一條，(一)企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采用股權投資方式。如果經濟開發(fā)區(qū)內的企業(yè)在果實期和初期需要融資2年(24個月，下同)，可按總投資的70%持股2年。如果前夜扣款不夠，可以以后再支付年度結轉扣款。(2)有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采用股權投資方式以草創(chuàng)科技出資2年的，法人合伙可扣除草創(chuàng)科技投資總額的70%。法人合伙企業(yè)從合伙人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)查詢公司登記信息行業(yè)取得的收入；扣除額嚴重不足的，可以以后支付年度結轉扣除額。
6.問:企業(yè)資本損失稅前扣除需要審批哪些資料？
答:根據(jù)《商務部關于企業(yè)所得稅資本傷亡信息保留與核實的新聞稿》(2018年第15號)，自2017年最終結算以來，企業(yè)只需填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表、《資本傷亡稅前扣除及支付變更明細表》，仍可提交與傷亡相關的信息。相關材料應由企業(yè)留存并批準。
7.問:企業(yè)享受外商投資企業(yè)所得稅的程序是怎樣的？
答:根據(jù)《商務部關于印發(fā)修訂后的企業(yè)所得稅外商投資兼營必要性的公告》(2018年第23號)第四條規(guī)定，企業(yè)采用“分別區(qū)分、申請享受、保留和核實相關信息”的方式享受優(yōu)惠。企業(yè)應根據(jù)經營管理狀況和相關稅種，獨立判斷是否符合稅務事項中明確規(guī)定的前提。最多可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理指標(2017版)》所列的周數(shù)自主計算減免稅，通過審批企業(yè)所得稅申報表享受稅收優(yōu)惠。根據(jù)這一必要要求，收集并保存相關信息以供驗證。