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一般納稅人和小規(guī)模納稅人的五個常識，會計都不知道，但乍一看也不是老會計。 小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元是否需要預繳稅款？自2021年1月1日起，按季度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，在預繳地點實現(xiàn)的季度銷售額不超過30萬元的，無需預繳當期稅款；跨縣(市、區(qū))提供建筑服務的一般納稅人或者小規(guī)模納稅人，按照適用的計稅方法，按照2%或者3%的稅率預繳增值稅。 2.小規(guī)模納稅人月銷售額未達到10萬元的，可以自行開具增值稅專用發(fā)票嗎？國家稅務總局擴大了小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍。包括住宿、法醫(yī)咨詢、建筑、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務、租賃和商務服務、科學研究和技術(shù)服務、住宅服務、修理和其他服務在內(nèi)的八個行業(yè)被納入試點行業(yè)范圍。 試點行業(yè)所有小規(guī)模納稅人均可自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標準限制。 3.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬，月銷售額超過10萬是否需要繳納增值稅？小規(guī)模納稅人按季度申報納稅，季度內(nèi)某月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，按規(guī)定免征增值稅；按月納稅且月銷售額超過10萬的小規(guī)模納稅人，當月不能享受增值稅免稅。 4.小規(guī)模納稅人如何申報增值稅？小規(guī)模納稅人只有抄稅后才能正常申報增值稅。不復制納稅申報表的納稅人不能進行網(wǎng)上申報。小規(guī)模納稅人申報時，如果申報比對失敗，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，指導納稅人修改申報數(shù)據(jù)。 納稅人需要根據(jù)系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據(jù)，滿足系統(tǒng)比對后才能正常上傳申報數(shù)據(jù)；小規(guī)模納稅人申報后，再次登錄開票軟件完成清卡。 5.小規(guī)模納稅人的銷售標準是如何規(guī)定的？根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年增值稅銷售額500萬元以下。 年度應納稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或者4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計適用增值稅的銷售額，包括納稅申報的銷售額、經(jīng)審計查補的銷售額和經(jīng)納稅評估調(diào)整的銷售額；納稅人銷售勞務、無形資產(chǎn)或者扣除項目的不動產(chǎn)，應當按照扣除前的銷售額計算應納稅所得額。 納稅人銷售偶然發(fā)生的無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)，不計入應稅行為的應納稅年度銷售額。 一般納稅人1。一般納稅人資格登記的生效時間是如何規(guī)定的？根據(jù)《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》的規(guī)定，除財政部、國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人自其選定的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般稅額計算方法計算應納稅額，并按規(guī)定領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票。 (政策解讀:對于《增值稅一般納稅人資格登記表》中的“一般納稅人資格生效日期”項目，納稅人在填表時應勾選“當月1日”或“次月1日”。 ) 2.一般納稅人兼營應稅項目、簡易應稅項目、免稅項目，所得不能分割，怎么辦？根據(jù)《關(guān)于全面推進營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2021〕36號)附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》:適用一般計稅方法的納稅人不能分割不能抵扣的進項稅額， 而不能抵扣的進項稅額應按以下公式計算:不能抵扣的進項稅額=當期不能分割的全部進項稅額×(采用簡易計稅方法計算的當期進項稅額。 主管稅務機關(guān)可根據(jù)年度數(shù)據(jù)對不能按上述公式抵扣的進項稅額進行清算。 三、對達到標準的一般納稅人不按規(guī)定時限辦理，有哪些影響？納稅人年度應稅銷售額超過規(guī)定標準的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起5日內(nèi)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)或者選擇按小規(guī)模納稅人納稅；逾期不辦理的，自公告期限屆滿次月起，按照銷售額按照增值稅稅率計算應納稅額，待納稅人辦理相關(guān)手續(xù)后，方可抵扣進項稅額。 具體咨詢稅務機關(guān)。 四、一般納稅人出售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易征收的優(yōu)惠政策，能否開具增值稅專用發(fā)票？根據(jù)《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間增值稅有關(guān)問題的公告》:納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)，適用2%減3%征收增值稅簡易辦法的，可以放棄減稅，按照簡易辦法按3%繳納增值稅，并開具增值稅專用發(fā)票。 五、一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅，需要辦理備案嗎？按照《關(guān)于全面推進營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的有關(guān)規(guī)定，取得的價款總額和額外費用視同銷售，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，扣除用人單位支付給被派遣員工的工資福利以及為其辦理社會保險和住房公積金后的余額為銷售金額，按照簡單的計稅方法按5%的稅率計算繳納增值稅，因此需要辦理增值稅。一般納稅人選擇簡易方法計算繳納增值稅備案。 具體咨詢稅務機關(guān)。 深圳市幸福財稅顧問有限公司深圳代理記賬深圳注冊公司財稅顧問在你身邊！如果您有任何問題和業(yè)務需求，請隨時聯(lián)系我們的服務熱線:注冊公司:www.yfcsgw.com。